Главная | Земельные вопросы | Ндс при вводе объекта строительства в эксплуатацию

Вычет НДС до ввода в эксплуатацию основного средства


ОСНО В налоговом учете основные средства, построенные изготовленные подрядным способом, отражайте по первоначальной стоимости. Пример отражения в бухучете и при налогообложении строительства основного средства подрядным способом. Поэтапная сдача работ не предусмотрена. Подрядчик, в свою очередь, ежемесячно представляет заказчику отчет об израсходованных материалах.

Стоимость работ по результатам строительства в сравнении со сметной стоимостью, предусмотренной в договоре, не изменилась. Пример отражения в бухучете и при налогообложении изготовления основного средства подрядным способом. Наряду с этим должны быть выполнены другие условия, обязательные для вычета. Входной НДС по затратам, связанным с доведением объекта до состояния, пригодного к использованию, также принимайте к вычету в момент их принятия на учет, то есть в момент отражения на счете 08 п. Организация строит объект подрядным способом.

Приобретенные материалы передает подрядчику. Чтобы принять к вычету входной НДС по материалам, приобретенным для использования в строительстве основного средства, нужно их оприходовать. Материалы приходуются по дебету счета Следовательно, НДС по материалам, приобретенным для использования в строительстве основного средства, принимайте к вычету после того, как в бухучете сделана соответствующая запись.

Ндс при вводе объекта строительства в эксплуатацию туманность

Дожидаться, когда материалы будут переданы подрядчику или когда готовое основное средство будет введено в эксплуатацию, не нужно. Одним из условий для вычета входного НДС по подрядным работам при строительстве основного средства является их принятие к учету т. Основанием для отражения стоимости подрядных работ на счете 08 являются правильно оформленные первичные документы ч. В частности, при отражении информации о стоимости выполненных работ и израсходованных материалах нужно учитывать следующее: Например, это может произойти, когда строительство основного средства длится не один год и стоимость работ и стройматериалов за этот период менялась.

Значит, на основании их можно принять входной НДС к вычету ст. При этом на применение вычета может влиять наличие или отсутствие в договоре строительного подряда упоминания о поэтапной сдаче работ. Например, бухгалтерской справкой или расчетной ведомостью. Наличие такого документа позволит обосновать право на вычет НДС в повышенном размере.

Ндс при вводе объекта строительства в эксплуатацию исчез

В расчетной ведомости бухгалтерской справке укажите: Суды признают такие расчеты в качестве документа, подтверждающего право на вычет НДС, исходя из окончательной стоимости работ см. По окончании строительства организация планирует перевести дом в нежилой фонд и использовать в деятельности, облагаемой НДС.

Вычетам, в частности, подлежат суммы налога, предъявленные подрядчиками при строительстве объектов, которые предназначены для ведения операций, облагаемых НДС. Таким образом, налоговое законодательство предусматривает возможность вычета сумм НДС, предъявленных подрядными организациями, до окончания строительства объектов недвижимости. При этом проектные и функциональные характеристики объекта жилой дом, производственное помещение, административное здание и т.

Если по окончании строительства это условие не будет выполнено и организация станет использовать объект для ведения операций, которые не облагаются НДС, сумму налога, принятую к вычету, нужно будет восстановить ст. В частности, восстановить НДС нужно в том случае, если по окончании строительства организация откажется от перевода дома в нежилой фонд и решит продать его.

Дело в том, что реализация жилых помещений не облагается НДС подп. Однако от этой льготы можно отказаться п.

Основная навигация

В этом случае при реализации жилого дома нужно будет начислить НДС, но налог, ранее принятый к вычету, восстанавливать не придется. Строительство изготовление ведется по договору между инвестором и застройщиком. Чтобы принять к вычету входной НДС по строительству, результаты выполненных работ нужно оприходовать. Кроме того, инвестор должен иметь первичные документы и счета-фактуры, выставленные подрядчиками и заказчиком п.

Удивительно, но факт! При этом положения пункта 4 статьи НК РФ, устанавливающие порядок ведения раздельного учета НДС, применяются налогоплательщиками только в отношении НДС по собственным затратам на приобретение товаров работ, услуг , имущественных прав.

Порядок передачи входного НДС по подрядным работам от застройщика к инвестору законодательно не урегулирован. Поэтому организациям следует руководствоваться рекомендациями контролирующих ведомств. В процессе строительства застройщик собирает от подрядчиков и поставщиков счета-фактуры по выполненным работам приобретенным материалам , регистрируя их у себя в журнале учета полученных счетов-фактур, без регистрации в книге покупок. После того как строительство будет завершено не позднее пяти дней после передачи объекта на баланс инвестора , застройщик на стоимость строительства составляет сводный счет-фактуру в двух экземплярах.

Один экземпляр заказчик передает инвестору вместе с копиями счетов-фактур, полученных от подрядчиков и поставщиков, первичных документов и документов об оплате за весь период строительства. Сводные счета-фактуры с приложениями хранятся у инвестора в журнале учета полученных счетов-фактур и регистрируются в книге покупок.

Вычет «входного» НДС, когда приобретенный объект ставят на ремонт

Второй экземпляр застройщик оставляет у себя. Он хранится в журнале учета выставленных счетов-фактур без регистрации в книге продаж. На стоимость своих услуг застройщик составляет отдельный счет-фактуру. Его он регистрирует в книге продаж. Таким образом, инвестор может предъявить входной НДС к вычету в момент, когда результаты выполненных работ будут оприходованы т. При этом сводный счет-фактура может быть составлен на основании счетов-фактур, выставленных застройщику подрядными организациями за весь период строительства в т.

Право инвестора на вычет предъявленного НДС такой счет-фактура не ограничивает.

Удивительно, но факт! Возмещение при долевом строительстве Действующим на территории Российской Федерации законодательством разрешено дольщикам передавать застройщикам строительные материалы для возведения частного дома на давальческих условиях.

Инвестор применяет общую систему налогообложения. При расчете налога на прибыль амортизацию на объект незавершенного капитального строительства не начисляйте п. Затраты, связанные с консервацией объекта незавершенного строительства, учтите в составе внереализационных расходов подп. При методе начисления налоговую базу уменьшите в том отчетном налоговом периоде, к которому относятся указанные затраты п. То есть когда был подписан акт о консервации объекта незавершенного строительства.

Именно в этот момент расходы признаются экономически обоснованными п. Например, смазочные материалы учтите в том периоде, в котором были подписаны документы, подтверждающие их расход. При кассовом методе помимо перечисленных требований необходимо, чтобы расходы, связанные с консервацией объекта незавершенного строительства, были оплачены п.

При переводе объекта незавершенного строительства на консервацию входной НДС со стоимости затрат по его возведению не восстанавливайте п. Вопрос о принятии к вычету сумм входного НДС с расходов на консервацию объекта незавершенного строительства решайте в порядке, аналогичном тому, который действует при консервации объекта основных средств. Начисление амортизации Со следующего месяца после ввода объекта в эксплуатацию начните начислять амортизацию.

Налог на имущество Со следующего месяца после принятия основного средства к учету отражения на счете 01 или 03 включите его стоимость в базу по налогу на имущество п. УСН Организации, применяющие упрощенку, обязаны вести бухучет в полном объеме ст. Поэтому при отражении в бухучете основных средств, построенных подрядным способом, применяйте те же правила, что и при общей системе налогообложения. О том, как учитывать поступление основных средств при расчете единого налога, см. Как на УСН учесть поступление основных средств и нематериальных активов.

На расчет ЕНВД операции, связанные с поступлением, движением и выбытием основных средств, не влияют п. Если созданное подрядным способом основное средство представляет собой объект недвижимости, то право собственности на него организация должна зарегистрировать ч.

Если основное средство используется только в рамках деятельности на общей системе налогообложения, то расходы по его строительству изготовлению учитывайте по правилам, действующим при общей системе налогообложения п.

Нормативная база

Если основное средство используется только в рамках деятельности на ЕНВД, то в базе по единому налогу никаких расходов не учитывайте. Так как объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п. Основное средство, созданное подрядным способом, может использоваться в деятельности организации, облагаемой ЕНВД, и деятельности, с которой организация платит налоги по общей системе налогообложения.

В этом случае расходы на создание основного средства, формирующие его первоначальную стоимость, нужно распределить. Это необходимо сделать, чтобы определить сумму амортизационных отчислений, которую можно включить в расчет налога на прибыль. Такой порядок следует из пункта 9 статьи и пункта 7 статьи Сумму входного НДС, выделенную в счете-фактуре на подрядные работы, также нужно распределить. Это необходимо сделать, чтобы определить сумму налога, которую можно правомерно поставить к вычету.

Такой порядок предусмотрен в пунктах 4 и 4.

Читайте также:

  • Договор аренды земельного участка до 1 года
  • Законопроект о валютной ипотеке
  • Выкуп земельного участка под гараж у кооператива
  • Льготы при награждении почетной грамотой губернатора калужской области
  • Вопросы по мошенничеству с землей